こんにちは、やまおです。
前回、「黒字倒産」が起きる本当の理由という記事で、売掛金・在庫・借入返済のズレでお金が回らなくなる仕組みをお話ししました。今日はその対策として触れた「簡易資金繰り表」を、実際にどう作ればいいのかを一歩踏み込んで解説します。
結論から言うと、資金繰り表は難しい書類ではありません。「今、手元にいくらあって、3ヶ月後にいくらになりそうか」を数字で追いかけるだけの表です。それだけで、銀行に相談するタイミングを逃さずに済みます。
資金繰り表とキャッシュフロー計算書はどう違うのか
上場企業には「キャッシュフロー計算書」の作成が義務付けられていますが、これは決算後にまとめる”結果”の書類です。一方、資金繰り表はこれから先の現金の動きを予測する”未来”の書類という点が大きく違います。
中小企業にとって大事なのは、正確さより「早く気づくこと」。多少ざっくりでも、3ヶ月先まで見えていれば十分です。
資金繰り表の作り方 3ステップ
ステップ①：入れる項目を4つだけに絞る
最初から細かく作ろうとすると、たいてい途中で挫折します。まずは次の4項目だけで十分です。
- 月初の現金残高（実際の銀行口座の合計）
- 今月の入金予定（売上の回収、その他の入金）
- 今月の支払い予定（仕入れ、経費、人件費）
- 今月の借入返済額
この4つを並べれば、自動的に「月末の現金残高（予測）」が計算できます。
ステップ②：3ヶ月先まで、同じ表を並べる
1ヶ月分だけでは「今月は大丈夫」で終わってしまいます。同じ表を横に3つ並べて、3ヶ月先まで埋めてみてください。
【資金繰り表 3ヶ月先まで】
1ヶ月目 2ヶ月目 3ヶ月目
月初の現金残高 ○○万円 ○○万円 ○○万円
＋入金予定 ○○万円 ○○万円 ○○万円
－支払い予定 ○○万円 ○○万円 ○○万円
－借入返済額 ○○万円 ○○万円 ○○万円
＝月末の現金残高 ○○万円 ○○万円 ○○万円3ヶ月分並べてみると、「2ヶ月目の月末が危ない」といった山場が数字として見えてきます。これが分かるだけで、打てる手の数がまったく変わります。
ステップ③：毎月、同じ日に更新する
資金繰り表は一度作って終わりではなく、毎月更新し続けることに意味があります。「月初に前月の実績を入れて、3ヶ月先の予測を1ヶ月ずつずらす」というルールにしてしまうと、更新を忘れにくくなります。
ポイント： 給料の支払日や、月次の締め作業の直後など、すでにある業務のタイミングにくっつけると続きやすいです。
よくある失敗パターン
失敗①：項目を細かくしすぎる。取引先ごと、費用の種類ごとに分けようとして、表を作る手間が負担になり、そのうち更新が止まります。最初は4項目で十分です。
失敗②：予測を「希望的な数字」で埋めてしまう。入金予定は、契約が固いものだけを入れてください。「たぶん入るはず」を混ぜると、表そのものが信用できなくなります。
失敗③：悪い数字が出た月に、表を作るのをやめてしまう。本当は、悪い数字が出たときこそ一番役に立つタイミングです。早めに銀行や支援機関に相談する時間を作ってくれます。
まとめ
資金繰り表は、経理の専門知識がなくても4項目・3ヶ月分から始められます。大事なのは精度より「毎月続けること」。黒字倒産の3パターンに当てはまる会社ほど、効果を実感しやすいはずです。
それでは、また。やまおでした⚾
この記事を書いているのは、FP&Aを30年、現在は中小企業診断士の取得を目指して勉強中のやまおです。詳しい経歴はプロフィールをご覧ください。
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